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作者:admin 2021-01-04 23:00 浏览

很多企业都知道批准核定征收的好处。一旦享受到批准核定征收的税收,意味着企业所得税和股息税的税收压力大大降低,企业利润分红问题也得到了解决。

早在2000年起,各地开始对个人独资企业进行核定和收缴。到目前为止,对个人独资企业核定征收的审查越来越规范,一些地区的核定政策也在收紧。目前,河南、上海、北京等地区仍可享受核收政策,企业可根据自身情况综合考虑。

授权核定征收是吸引外省地方企业纳税,带动地方经济发展的一种手段。在当地注册的企业不需要实体办事处,享受税收政策,减轻综合税负压力。积累税收也带动了地方经济,达到了双赢的目的。

授权托收主要有两种类型

定额核定:企业开票金额的1.5% - 2%直接核定为个人所得税

定率核定,将企业发票金额的5% - 10%作为企业利润核算,然后按五级累计制核算。

个人独资企业的优点如下:

大部分的高额利润有限公司面临的情况,真正的业务不能获得成本进项票,导致公司的账户利润高于实际利润,25%企业所得税的压力大,最后他们不得不支付20%的股息税从公户转移到私人账户。

有限责任公司在税园设立个人独资企业,将原公司的业务分包给个人独资企业,享受核定的纳税,按10%的行业利润率计算个人企业所得税。

举例时间到:《助人为乐李小帅》

北京某服务公司年5000万的利润,在没有政策支持的情况下,老板需要拿到自己包包里,需要交多少税?

增值税:5000万/1.06*6%=283万;

附加税:283万*12%=33.96万;

企业所得税:5000万/1.06*25%=1179万;

最后交完税后还剩下3504万左右,若想提现到老板的卡里,那么还需要缴纳20%的分红税:

分红税:3504万*20%=700.8万,到老板包包里只剩下2803.2,缴税几乎缴了一半了,税负太重。

1、成立10家个人独资企业来进行分包

那么每家所分包的金额就是500万元,一家个人独资企业500万的营业额需要缴纳多少税呢?计算一下便知:

增值税:500万/1.03*3%=14.56万;

附加税:14.56万*6%=0.87万;

个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万(核定10%);

每家个独需缴纳26.38万,十家也就是263.8万,再加上原公司3%的增值税141.5万,总纳税额为405.3万。

2、成立10家个体户来进行分包

个体工商户跟个人独资企业的方式其实是一样的,唯一不同的就是税率问题,那么咱们同样把这5000万的利润分成十家,每家个体户500万的营业额,所需缴纳的税费为:

增值税:500万/1.03*3%=14.56万;

附加税:14.56万*6%=0.87万;

个人经营所得税:500万/1.03*0.5%=2.43万(核定0.5%);

那么每家个体户需要缴纳17.86万,十家也就是178.6万,原公司抵扣3%的增值税后,还需要缴纳141.5万的增值税,一共所需承担的税费为320.1万,比个独少了80万左右。

3、成立一家有限公司来进行分包

注册一般纳税人有限公司是可以享受核定政策的,另外增值税也能享受部分奖励,那么5000万的营业额分包给这家新成立的公司,所需缴纳的税费为:

增值税:5000万/1.06*6%=283万;地方留存116.03万,奖励70%也就是81.22万,实际缴纳增值税为201.78万;

附加税:283万*12%=33.96万;

企业所得税:5000万*10%*25%=125万(核定10%);

总纳税额为360.74万,也要比个独稍微优惠一些,核定征收几乎没有多少分红税的。

根据企业的实际需求来选择具体筹划的方式,更多细节以及园区政策,请关注《助人为乐李小帅》


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